Vanaf 1 januari 2025 gelden er nieuwe regels voor de investeringsaftrek in België. Drie van de vier investeringslijsten voor verhoogde thematische aftrek zijn gepubliceerd in het Koninklijk Besluit van 20 december 2024: de energie-investeringslijst, de vervoer-investeringslijst en de milieuvriendelijke-investeringslijst. In dit artikel gaan we dieper in op de energie-investeringslijst en de gevolgen voor kmo’s.
Wat is de energie-investeringslijst?
De energie-investeringslijst bevat een overzicht van investeringen die in aanmerking komen voor fiscale voordelen vanwege hun bijdrage aan energiebesparing en duurzame energieproductie. Voor zelfstandigen, kleine en grote vennootschappen zijn verschillende aftrekpercentages vastgesteld, afhankelijk van de aard van de investering:
- Gewone basisaftrek: 10% voor alle investeringen die niet uitgesloten zijn op basis van de klimaat- en milieu-uitsluitingslijst.
- Thematiche aftrek voor energie-investeringen: tot 40%.
- Technologie-aftrek: 13,5% voor octrooien en milieuvriendelijke investeringen in onderzoek en ontwikkeling.
Welke investeringen komen in aanmerking?
De energie-investeringslijst is opgenomen in het Wetboek van de Inkomstenbelastingen en specificeert welke activa in aanmerking komen. Dit omvat investeringen in:
✅ Hernieuwbare energieproductie, zoals zonne- en windenergie.
✅ Energiebesparing in gebouwen en installaties, inclusief isolatie en efficiënte verwarmingssystemen.
✅ Terugwinning en hergebruik van energie, bijvoorbeeld warmte- en koude-opslag.
✅ Elektrificatie van industriële processen om fossiele brandstoffen te vervangen.
✅ Flexibel energiegebruik, zoals opslag van elektrische en thermische energie.
Let op: investeringen moeten doorgaans plaatsvinden in bestaande gebouwen of installaties en vaak moet een energiestudie of -audit worden uitgevoerd. Investeringen onder de €1.000 of met een terugverdientijd korter dan drie jaar worden uitgesloten.
Wat betekent dit voor jouw bedrijf?
Dankzij de verhoogde aftrekpercentages kunnen bedrijven aanzienlijk besparen op belastingen wanneer ze investeren in energiezuinige technologieën. Voor grote vennootschappen geldt echter dat de interne rentabiliteit van een project niet boven de 13% na belastingen mag liggen.
Daarnaast geldt dat voor investeringen die boven een bepaald bedrag aan overheidssteun uitkomen, goedkeuring van de Europese Commissie vereist is. Dit voorkomt concurrentievervalsing binnen de Europese markt.
Conclusie
De nieuwe investeringsaftrek stimuleert bedrijven om te investeren in duurzame energie en efficiënt energieverbruik. Door slim te investeren, kunnen zelfstandigen en vennootschappen niet alleen hun ecologische voetafdruk verkleinen, maar ook fiscaal voordeel behalen.
Wil je weten of jouw investeringen in aanmerking komen? Neem contact met ons op en ontdek hoe wij jou kunnen helpen om optimaal gebruik te maken van deze fiscale voordelen!
