Si, en tant qu’entreprise, vous investissez dans de nouveaux actifs, vous pouvez, sous certaines conditions, bénéficier de la déduction pour investissement. Il s’agit d’un avantage fiscal qui vous permet de déduire un pourcentage de la valeur de l’investissement de votre bénéfice imposable.
Pour 2025 et 2026, ce sont surtout les investissements dans l’efficacité énergétique, les énergies renouvelables, le stockage temporaire d’énergie, l’électrification et les transports sans émissions de carbone qui présentent un intérêt particulier. En 2026, la déduction fiscale thématique pour les investissements pourra atteindre jusqu’à 40 % pour toutes les entreprises.
La déduction pour investissement en bref
La déduction pour investissement s’applique aux entreprises qui investissent dans certaines immobilisations corporelles ou incorporelles neuves. Il peut s’agir d’entreprises individuelles, de petites sociétés, de sociétés de plus grande taille et, dans certains cas, d’associations sans but lucratif soumises à l’impôt sur les sociétés.
L’investissement doit :
- être neufs: il doit s’agir d’actifs neufs que vous achetez ou que vous créez vous-même.
- être utilisés à des fins professionnelles: les biens doivent être utilisés exclusivement en Belgique dans le cadre de l’activité professionnelle.
- être amortissable: l’investissement doit être amorti sur une période d’au moins 3 ans.
- être correctement indiquées: les formulaires, attestations ou pièces justificatives nécessaires doivent avoir été fournis.
Le crédit-bail peut également être pris en compte, à condition que le droit d’usage du bien soit transféré.
Quels seront les taux applicables en 2025 et 2026 ?
Il existe différentes catégories de déductions. Vous ne pouvez appliquer qu’une seule catégorie de déduction par investissement. Vous ne pouvez donc pas bénéficier deux fois d’un même investissement sur le plan fiscal.
| Type de déduction | À qui s’adresse-t-il ? | Pourcentage |
| Déduction de base | Entreprises individuelles et petites sociétés | 10% |
| Investissements dans le numérique | Entreprises individuelles et petites sociétés | 20% |
| Augmentation de la déduction thématique en 2025 | Personnes physiques et petites sociétés | 40% |
| Augmentation de la déduction thématique en 2025 | Les grandes sociétés | 30% |
| Augmentation de la déduction thématique en 2026 | Toutes les entreprises | 40% |
| Déduction fiscale liée à la technologie pour la R&D respectueuse de l’environnement ou les brevets | Toutes les entreprises | 13,5% |
| Déduction fiscale échelonnée pour la R&D respectueuse de l’environnement | Toutes les entreprises | 20,5% |
En matière d’investissements énergétiques, c’est surtout la déduction thématique majorée qui revêt une importance particulière. Celle-ci s’élèvera à 40 % en 2026 pour toutes les entreprises.
Quels sont les investissements éligibles ?
La déduction thématique majorée ne s’applique qu’aux investissements figurant sur l’une des listes thématiques. Pour PowerBee, ce sont principalement ces trois domaines qui sont concernés :
- Utilisation efficace de l’énergie et énergies renouvelables: économies d’énergie, production d’énergies renouvelables, stockage temporaire.
- Transports sans émissions de carbone: mobilité électrique, certains véhicules, infrastructures de recharge.
- Investissements respectueux de l’environnement: investissements ayant un impact positif sur l’environnement ou le climat.
La liste relative à l’efficacité énergétique et aux énergies renouvelables est particulièrement pertinente pour les entreprises qui investissent dans la gestion de l’énergie. Elle comprend notamment les investissements qui contribuent à la production d’énergie renouvelable et à une utilisation plus efficace de l’énergie.
Conditions essentielles pour les investissements dans le secteur de l’énergie
Outre les conditions générales, les investissements dans le domaine de l’énergie sont soumis à un certain nombre de points spécifiques à prendre en compte.
- Investissement minimum: les investissements inférieurs à 1 000 € ne sont pas éligibles.
- Délai de rentabilité: l’investissement doit avoir un délai de rentabilité d’au moins 3 ans.
- Grandes sociétés: le taux de rendement interne, ou TRI, ne doit pas dépasser 13 %.
- Liste thématique: l’investissement doit figurer sur la liste d’investissement appropriée.
- Attestation ou certificat: une attestation ou un certificat motivé est requis.
- Audit énergétique ou étude énergétique: cela est obligatoire pour plusieurs catégories d’énergie.
Ces conditions sont importantes lors de la préparation d’un investissement. Surtout en ce qui concerne le stockage par batterie, de l’électrification ou d’un projet énergétique de plus grande envergure, il est utile de bien documenter au préalable les raisons pour lesquelles cet investissement pourrait être éligible.
Investissements numériques : déduction de 20 %
Outre les investissements dans le domaine de l’énergie, il existe également une déduction de base majorée de 20 % pour certains investissements numériques. Celle-ci est destinée aux entreprises individuelles et aux petites sociétés.
Cela comprend notamment des investissements dans :
- Paiement et facturation numériques: paiement électronique, facturation électronique, signature numérique, archivage.
- Sécurité informatique: sécurité des informations, des réseaux et des installations informatiques.
- Surveillance et audit: outils destinés aux systèmes de sécurité informatique.
- Gestion des données: des systèmes permettant une gestion plus sûre des données à caractère personnel.
- Gestion comptable et financière: logiciels ou équipements destinés à faciliter la gestion financière.
- Prospection et gestion de la relation client: visibilité en ligne, CRM et gestion administrative de la clientèle.
- Interconnexions entre les systèmes: interfaces entre la facturation, le paiement et la comptabilité.
Pour de nombreuses PME, la numérisation va aujourd’hui de pair avec une meilleure gestion énergétique. Citons notamment la surveillance, le reporting, la facturation, les interconnexions de données ou le suivi numérique des processus opérationnels. La déduction numérique est distincte de la déduction énergétique thématique, mais peut s’avérer pertinente dans le cadre d’un plan d’investissement plus large.
Les infrastructures de recharge et les transports sans émissions
Les entreprises qui investissent dans la mobilité électrique peuvent également se pencher sur la déduction thématique. La liste des investissements dans les transports sans émissions de carbone comprend notamment le transport routier et les infrastructures de recharge. Pour certaines catégories, des plafonds s’appliquent aux montants pouvant bénéficier de la déduction pour investissement.
Pourquoi cela est-il important pour votre politique énergétique ?
La déduction pour investissement peut rendre certains investissements énergétiques plus intéressants sur le plan fiscal. Toutefois, l’avantage fiscal ne constitue qu’un élément parmi d’autres dans la prise de décision. Une batterie, des panneaux solaires, des bornes de recharge ou système de gestion intelligent doivent avant tout correspondre au profil énergétique de votre entreprise.
C’est pourquoi il est important de commencer par examiner votre consommation réelle. À quel moment votre consommation d’électricité est-elle la plus élevée ? Où se situent vos pics de consommation? Quelle quantité d’énergie solaire consommez-vous vous-même ? Et de quelle marge disposez-vous encore sur votre raccordement ?
Ce n’est qu’une fois ces chiffres connus que vous saurez si le stockage par batterie, la gestion de la recharge, les panneaux solaires ou les systèmes de gestion intelligents présentent réellement un intérêt.
Le stockage par batterie : bien plus qu’un avantage fiscal
Stockage par batterie occupe une place prépondérante dans ce contexte, car le stockage temporaire de l’énergie électrique est explicitement mentionné dans les catégories énergétiques.
Pour les PME, une batterie peut permettre d’utiliser davantage d’électricité solaire produite sur site, de lisser les pics de consommation, de gérer plus efficacement les tarifs dynamiques et d’apporter davantage de flexibilité au sein d’un raccordement au réseau existant. Cela peut notamment faire une différence significative pour les entreprises disposant de bornes de recharge, de panneaux solaires ou dont les besoins énergétiques sont en augmentation.
Mais une batterie n’est vraiment efficace que lorsqu’elle est correctement gérée. Sans système de gestion intelligent, une partie de son potentiel reste inexploitée.
En quoi PowerBee se distingue
PowerBee aide les entreprises à étayer leurs investissements énergétiques à l’aide de données. Nous analysons votre consommation, vos pics de consommation et vos opportunités, puis nous déterminons quelle solution est la plus efficace : stockage par batterie, gestion intelligente, gestion de la recharge, panneaux solaires ou une combinaison de ces solutions.
Ainsi, la déduction pour investissement ne constitue pas un avantage fiscal isolé accordé a posteriori, mais s’inscrit dans le cadre d’une approche énergétique plus large.
Pour investir intelligemment, il faut commencer par les chiffres
La déduction pour investissement pourrait rendre les projets énergétiques plus attractifs en 2026. Cela vaut tout particulièrement pour les entreprises qui investissent dans le stockage par batterie, les énergies renouvelables, l’électrification ou les infrastructures de recharge.
Mais la question essentielle reste la suivante : quel investissement est le plus rentable pour votre entreprise ?
Grâce à un analyse énergétique , PowerBee analyse votre consommation, vos pics de consommation et vos possibilités. Vous pouvez ainsi identifier les sources actuelles de perte d’argent, déterminer quelles solutions sont techniquement réalisables et savoir comment justifier un investissement de manière plus judicieuse.
En effet, le meilleur investissement énergétique n’est pas nécessairement le plus important. C’est celui qui correspond à votre consommation, à votre raccordement et à vos projets d’avenir.
Demandez dès aujourd’hui votre bilan énergétique !